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2018年全國研究生入學考試稅務碩士自命題科目《稅務專業基礎》考試大綱

為選拔優秀本科畢業生攻讀湖南大學稅務碩士專業學位研究生，根據全國稅務專業學位教育指導委員會和湖南大學研究生院關于稅務專業碩士研究生入學考試的要求，特制訂本考試大綱。

一、考試性質

《稅務專業基礎》是全國稅務專業碩士入學初試考試的專業基礎課程。

二、考試目標

本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業學位的特點，科學、準確、規范地測評考生稅收學的基本素質和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培養具有良好職業道德和職業素養、具有較強分析問題與解決問題能力的高層次、應用型、復合型的稅務專業人才。本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理與國際稅法、中國稅制實務、稅收前沿動態與熱點分析。三個層次的基本要求分別為：

1、熟悉記憶：對稅收理論與制度規定的記憶方面的考核。

2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規定來分析判斷某一具體觀點和問題;

3、綜合運用：運用所學的稅收理論和制度規定來綜合分析具體實踐問題。

三、考試形式和試卷結構

1、試卷滿分及考試時間

本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘

2、答題方式

答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題和答題紙組成。所有答案必須寫在答題紙相應的位置上。

3、考試題型與試卷結構

(1)選擇題與判斷題約15%;

(2)簡答題約35%;

(3)計算題約25%;

(4)綜合分析題與論述題約25%。

四、考試內容

(一)稅收學原理

1、稅法概述

2、稅法的分類

3、稅收法律關系

(二) 國際稅法

1、國際稅法的概念及原則

2、稅收管轄權

3、國際重復征稅

4、國際避稅與反避稅

5、國際稅收協定

(三)中國稅制實務

1、增值稅基本理論及制度

2、消費稅基本理論及制度

3、營業稅改征增值稅基本理論及制度

4、關稅基本理論及制度

4、車輛購置稅制度

6、企業所得稅基本理論及制度

7、個人所得稅基本理論及制度

8.財產行為稅制度基本理論及其制度。包括，財產行為稅的性質、分類及其特點;房產稅，城鎮土地使用稅，耕地占用稅，城市維護建設稅;教育費附加;印花稅;資源稅;土地增值稅;車船稅;契稅等的基本理論與制度。

(四)稅收前沿動態與熱點分析

五、主要參考書目

譚光榮等主編：稅收學(第二版，書號：9787302448464)，清華大學出版社，2016年9月

曹越 譚光榮 曹燕萍：稅法(第二版，書號：9787300244181)，中國人民大學出版社，2017年7月

經濟與貿易學院

2017年9月12日