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2022年暨南大學研究生入學考試《稅務專業基礎》(433)考試大綱(2021年7月)

《稅務專業基礎》是全國稅務碩士專業學位入學初試考試的專業基礎課程。

為了科學、規范地測評考生的稅務專業基本素質和綜合能力，根據稅務碩士專業學位的特點，制訂本考試大綱。

本大綱供報考暨南大學稅務碩士專業學位、參加全國研究生入學初試考試的考生使用。

第一部分　考試說明

《稅務專業基礎》考試內容由稅收基本理論、中國稅制及其應用、國際稅收、稅收征管和稅收政策五個部分組成。

考試目的是測試申請攻讀稅務碩士專業學位的本科生對稅務專業基礎的理論及制度的掌握程度，考查考生是否具備應用基本理論分析各種涉稅經濟現象、解決相關問題的能力，是否具有從事稅收實踐工作和研究稅收問題的知識基礎和潛質。

考試要求達到高等學校優秀本科畢業生的水平，以保證被錄取者具有較好的理論準備、科研基礎與實踐能力。

第二部分　考查要點

一、稅收基本理論與稅制要素

1. 稅收的產生、發展和職能

2. 稅收原則

3. 稅收負擔、稅負轉嫁與歸宿

4. 稅收收入、財政支出與收入分配

5. 稅種設置與稅制結構

6. 稅制構成要素

(1)納稅義務人

(2)征稅對象

(3)稅目

(4)稅率

(5)納稅環節

(6)納稅期限

(7)納稅地點

(8)其他要素

二、增值稅

1. 增值稅概述

2. 增值稅基本征收制度

(1)納稅人

(2)征稅范圍

(3)稅率和征收率

(4)應納稅額計算

(5)稅收優惠

(6)增值稅出口退稅

3. 增值稅稅收管理制度

(1)發票管理規定

(2)增值稅的征收與繳納

4. 增值稅案例分析

三、消費稅

1. 消費稅概述

2. 消費稅基本征收制度

(1)納稅人

(2)征稅范圍

(3)稅目與稅率

(4)應納稅額計算

3. 消費稅征收與繳納

4. 消費稅案例分析

四、企業所得稅

1. 企業所得稅概述

2. 企業所得稅基本征收制度

(1)納稅人

(2)征稅范圍

(3)稅率與稅收優惠

(4)資產的稅務處理

(5)應納稅所得額的確定

(6)應納稅額的計算

3. 企業所得稅征收與納稅申報

4. 企業所得稅案例分析

五、個人所得稅

1. 個人所得稅概述

2. 個人所得稅基本征收制度

(1)納稅人

(2)征稅范圍

(3)稅率與稅收優惠

(4)計稅依據的確定

(5)應納稅額計算

3. 個人所得稅征收與繳納

4. 個人所得稅案例分析

六、城市維護建設稅和煙葉稅

1. 城市維護建設稅

(1)納稅義務人與征稅范圍

(2)稅率、計稅依據與應納稅額的計算

(3)稅收優惠與征收管理

2. 煙葉稅

(1)納稅義務人與征稅范圍

(2)稅率和計稅依據

(3)征收管理

3. 教育費附加和地方教育附加

七、關稅和船舶噸稅

1. 關稅征稅對象與納稅義務人

(1)征稅對象

(2)納稅義務人

2. 關稅進出口稅則

(1)進出口稅則概況

(2)稅則歸類

(3)稅率

3. 關稅完稅價格與應納稅額的計算

(1)原產地規定

(2)關稅的完稅價格

(3)應納稅額的計算

4. 關稅減免

5. 關稅征收管理

6. 船舶噸稅

(1)征收范圍和稅率

(2)應納稅額計算

(3)稅收優惠

(4)征收管理

八、資源稅和環境保護稅

1. 資源稅

(1)納稅義務人

(2)稅目、稅率

(3)扣繳義務人

(4)計稅依據

(5)應納稅額的計算

(6)減稅、免稅項目

(7)征收管理

(8)水資源稅

(9)資源稅案例分析

2. 環境保護稅

(1)納稅義務人

(2)稅目、稅額

(3)計稅依據

(4)應納稅額的計算

(5)稅收減免

(6)征收管理

九、城鎮土地使用稅和耕地占用稅

1. 城鎮土地使用稅

(1)納稅人

(2)征稅范圍

(3)稅率與計稅依據的確定

(4)稅收優惠

(5)應納稅額計算

(6)城鎮土地使用稅的征收與繳納

2. 耕地占用稅

(1)納稅人

(2)征稅范圍

(3)稅率與計稅依據的確定

(4)稅收優惠

(5)應納稅額計算

(6)耕地占用稅的征收與繳納

十、房產稅、契稅和土地增值稅

1. 房產稅

(1)納稅義務人與征稅范圍

(2)稅率、計稅依據和應納稅額的計算

(3)稅收優惠

(4)征收管理

2. 契稅

(1)納稅義務人與征稅范圍

(2)稅率、計稅依據和應納稅額的計算

(3)稅收優惠

(4)征收管理

3. 土地增值稅

(1)納稅義務人與征稅范圍

(2)征率

(3)應稅收入與扣除項目

(4)應納稅額計算

(5)房地產開發企業土地增值稅清算

(6)稅收優惠

(7)征收管理

(8)土地增值稅案例分析

十一、車輛購置稅、車船稅和印花稅

1. 車輛購置稅

2. 車船稅

3. 印花稅

十二、國際稅收

1. 稅收管轄權

2. 國際重復征稅及其解決辦法

3. 國際避稅及其防范

4. 國際稅收協定

5. 國際稅收征管合作

十三、稅收征管

1. 稅務管理

2. 稅款征收

3. 稅務爭訟

4. 發票管理

5. 稅收債權債務關系

6. 稅收征管信息化與現代化

十四、稅收政策及稅收熱點問題綜合分析

近期政府發布的稅收政策和納稅人關注的稅收熱點。

第三部分　考試形式

一、答卷方式：閉卷，筆試

二、答題時間：180分鐘

三、滿分150分，分值比例：

稅收基本理論：20%

中國稅制：40%

國際稅收：10%

稅收征管：10%

稅收政策：20%

四、題型比例

簡答題：30%

計算題：30%

綜合分析題：30%

其他題型(按需設置)：10%

第四部分 參考資料

一、中國注冊會計師協會：稅法(2021年注冊會計師全國統一考試輔導教材)，中國財政經濟出版社，2021年版。

二、任意一本適合重點大學稅收專業本科生使用的《稅收經濟學》(或《稅收學》)教材。

三、任意一本適合重點大學稅收專業本科生使用的《國際稅收》教材。

四、《稅收征管法》及其實施細則。

五、現行稅收制度及稅收政策。