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2023年碩士研究生入學考試自命題考試大綱

考試科目代碼：[ ] 考試科目名稱：稅收學

一、考試的學科范圍

考試的學科范圍包括：稅收學原理、中國稅制。具體要點見考試要點。

二、考試形式和試卷結構

1、試卷滿分及考試時間

本試卷滿分為150分，考試時間為120分鐘。

2、答題方式

答題方式為閉卷、筆試。

3、試卷結構

稅收學原理考核的比例為40%，分值為60分;

中國稅制實務考核的比例為60%，分值為90分;

4、考試題型

名詞解釋6題，每題5分，共30分

簡答題5題，每小題10分，共50分;

綜合分析題(案例分析題)2題，每小題15分，共30分;

論述題2題，每題20分，共40分。

三、考試內容與考試要求

●考試目標

1、認識課程的性質、研究對象及任務，掌握課程的基本內容、體系和結構。

2、掌握稅收學的基本概念、基本理論及基本研究方法，對稅收起源、內涵、作用、原則、效應等基本范疇、內在關系及其運動規律有較系統的掌握。熟悉我國稅收制度的基本內容，能夠準確計算增值稅、消費稅、關稅、企業所得稅、個人所得稅等主要稅種的應納稅額。

3.了解國內外稅收領域的熱點問題及我國稅制改革的內容和發展趨勢，掌握觀察和分析稅收問題的正確方法。

4、具有辨析基本稅收理論和解決稅收實際問題的能力。

●考試內容

(一)稅收學原理

1、稅收的起源與發展

國家、財政與稅收的產生;我國稅收的起源與發展;西方稅收的起源與發展。

2、稅收的涵義

稅收的產生與發展;國家的公共權力與稅收;稅收的本質;稅收的特征。

3、稅收原則

稅收的公平原則;稅收的效率原則;稅收的財政原則。

4、稅收負擔及其轉嫁與歸宿

宏觀稅負與微觀稅負;影響稅收負擔的因素;稅負轉嫁與歸宿的概念、方式;稅收增長與經濟增長的相關性。

5、稅收的經濟效應

稅收效應的概念和分類;稅收的微觀效應;稅收的宏觀效應。

6、稅制結構分析與比較

稅制要素;稅收分類;稅制結構的概念

(二)中國稅制實務

1、我國稅制要素及稅收分類

納稅義務人;征稅對象;稅率;納稅環節和納稅期限;稅收優惠;稅收分類方法及其類別。

2、流轉稅基本理論及制度規定

增值稅制度規定及應納稅額的計算;消費稅制度規定及應納稅額的計算;關稅制度規定及應納稅額的計算;

3、所得稅基本理論及制度規定

企業所得稅制度規定及應納稅額的計算，個人所得稅制度規定及應納稅額的計算。

4.財產行為稅制度基本理論及其制度規定。

包括，財產行為稅的性質、分類及其特點;房產稅，城鎮土地使用稅，耕地占用稅，城市維護建設稅;教育費附加;印花稅;資源稅;土地增值稅;車船稅;契稅等的稅收制度的基本要素。

5.我國稅制改革內容與趨勢